実務ノート 003
会計統制
タイ法人の会計ヘルスチェック：問題が申告に入る前に確認する12項目
整った試算表だけでは、帳簿が再現可能とは限りません。取引、税務申告、銀行入出金、証憑が同じ事実を示し、会計事務所を変更しても会社がデータを管理できる状態が必要です。
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- Thailand Accounting 編集部
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読了約12分
要点
サマリーから逆算せず、証憑→元帳→申告書の順で確認します。法人・支店・会計期間を確定し、完全な元帳と開始残高を取得して、銀行、債権債務、VAT、源泉税、給与・社会保険、在庫、固定資産、関係者取引を照合します。その後、提出済み申告、納付、受理証明を帳簿につなぎ、担当変更や次回申告前に各例外の金額、期間、責任者、対応を決めます。
健全な会計ファイルが答える4問
- 01重要残高を有効な証憑まで追跡できるか。
- 02税務・給与申告が元帳と納付証明に一致するか。
- 03特定個人のPCなしで過年度を再現できるか。
- 04未解決事項の金額、期間、担当者、期限が明確か。
証憑マップ
評価の前に4つの資料群を確保
母集団が完全でなければ信号評価は意味を持ちません。再利用できる形式で受領し、レビュー中は原本を上書きしません。
| 資料群 | 内容 | 最初の確認 |
|---|---|---|
| 法人・期間 | 法人情報、会計期間、VAT・雇用者登録、過年度財務諸表と申告履歴。 | 旧設定を前提にせずタイの会計要件ガイドと照合します。 |
| 帳簿・マスター | 総勘定元帳、試算表、勘定科目、仕訳、取引先マスター、開始残高根拠。 | 記帳業務の引継ぎではPDFだけでなくnative exportを求めます。 |
| 申告・受理証明 | VAT、源泉税、給与、法人税の提出物、受理証明と納付証明。 | 各申告を月次税務申告フローの同月照合に配置します。 |
| 取引証憑 | 銀行明細、契約、請求書、tax invoice、給与台帳、資産・在庫記録と承認。 | 分類・申告の論点は範囲を決めた税務コンプライアンスレビューへ回します。 |
確認順序
4段階のヘルスチェック
完全性を確認する前にチェックを付けると、欠けた帳簿にも安心できそうな点数が出ます。
- 01
母集団を固定
法人、支店、銀行、登録、期間を定義し、原本exportをread-onlyで保存します。
- 02
12領域を照合
根拠なし、長期滞留、重複、誤分類、証憑欠落を例外一覧にします。
- 03
申告と帳簿を接続
課税標準、税額、納付、受理証明を元帳と基礎証憑に合わせます。
- 04
改善計画を作成
期限とリスクで優先順位を付け、担当者、追加資料、訂正経路を決めます。
元帳を開く前に目的を定義する
会計ヘルスチェックは範囲を限定した診断であり、監査意見でも過去の全税務処理の保証でもありません。法人、支店、銀行口座、登録、会計期間と基準日を記録し、定期統制、会計事務所変更、決算、未申告対応のどれかを明確にします。
初日から勘定、金額、期間、必要証憑、責任者、期限を記した例外台帳を作ります。バンコクの日系法人も同じscopeで現状とバンコクの会計サポートを、価格だけでなく引継ぎ可能性から比較できます。
- 法人・支店・登録の母集団を確定
- 各帳簿の開始日と終了日を固定
- 調整前の原本exportを保全
- 重要性とエスカレーションを事前合意
12の統制領域を確認する
法人・期間マスター、元帳継続性、銀行・現金、売上・売掛金、仕入・買掛金、VAT、源泉税、給与・Social Security、在庫、固定資産、貸付・資本・関係者、決算・申告を対象にします。各領域で残高と文書の両方をテストし、残高ゼロをプロセスの証明にしません。
全銀行を明細と照合し、古い未消込を説明し、債権債務を請求書と期後入出金につなげ、VATレポートを有効なtax invoiceで裏付けます。成長企業は担当をスタートアップ・中小企業の会計運用に組み込み、毎年の救済作業を避けます。
申告を双方向に照合する
まず申告書から課税標準、元帳、納付へ追跡します。次に元帳の全取引から、申告対象が適切なフォームに入ったかを逆引きします。後者が、申告書からの照合だけでは見えない漏れを検出します。
提出フォーム、システム受理証明、銀行納付を一緒に保管します。Revenue DepartmentはPND.50を会計期間終了後150日以内、PND.51を最初の6か月終了後2か月以内と案内していますが、対象期間の現行様式と電子手順を確認します。決算前のfindingはタイ年次財務諸表ガイドへつなぎ、診断を申告の代わりにしません。
会計事務所変更前にデータ管理権を確認する
会社は旧事務所なしでも帳簿を開き継続できる必要があります。総勘定元帳、試算表、仕訳詳細、マスター、照合表、申告受理証明、workpaper索引、会社管理のportal access、未解決一覧を受領します。取引履歴のない期末試算表だけでは完全な引継ぎになりません。
DBDのAccounting Actガイドは帳簿・証憑の保管場所、別場所保管の許可、紛失・毀損の通知手続きを扱います。Revenue Code 87/3はVATレポート、tax invoiceと関連資料を原則5年以上保管し、特定の場合は延長できるとしています。移動・廃棄前に会社へ適用される規則を確認します。
- native exportが実際に開く
- 受理証明が申告と納付に紐付く
- アクセスと復旧方法を会社が管理
- 紙・電子の保管場所を一覧化
過年度修復と当月処理を分ける
過去のcleanupで次回申告を遅らせません。当月には独立したcutoff、担当者、文書化した開始状態を置き、古い例外は別queueで処理します。原本、訂正根拠、承認、関連申告へのリンクなしに過去仕訳や文書を上書きしません。
期限、税務・報告影響、金額、再発性、証憑不足で優先順位を付けます。給与の問題は、従業員変更、PND.1、Social Security、銀行、元帳をつなぐ2026年タイ給与コンプライアンスでも確認します。
意思決定できる最終報告
結果は1つのパーセントではありません。範囲、受領証憑、完了した照合、例外、未テスト領域、優先アクションを示し、確定誤り、証憑不足、未解決質問を分けます。可能な範囲で金額と期間を記載します。
次回申告の安定、資料回収、元帳訂正、税務助言、引継ぎ完了を一つずつ決定します。会計状況の初期レビューを依頼する際は、会社名、会計期間、最新試算表、申告一覧と確認理由を共有し、機密資料は合意した安全な方法で送ります。