Практическая заметка 005
Контроль НДС
PP36 в Таиланде: как контролировать НДС по услугам из-за рубежа
Одной иностранной инвойс-фактуры недостаточно. До оплаты нужно определить услугу, место ее использования, VAT-статус сторон и дату платежа.
- Опубликовано
- Подготовлено
- Редакция Thailand Accounting
- Официальные источники проверены
11 минут
Короткий ответ
Тайский заказчик, оплачивающий услугу, оказанную за рубежом и используемую в Таиланде, может быть обязан перечислить НДС по PP36. Зарегистрированный по VAT заказчик проверяет PP36 для электронных и обычных иностранных услуг. Для незарегистрированного заказчика электронную услугу обычно охватывает VES-обязанность иностранного поставщика, но по неэлектронной услуге обязанность может остаться у тайского плательщика. Налоговый момент связан с полной или частичной оплатой.
Четыре факта для решения по PP36
- 01Страна поставщика и фактическая услуга
- 02Используется ли результат в Таиланде
- 03VAT-статус заказчика и электронный характер услуги
- 04Дата каждой оплаты и подтверждение базы
Карта решений
Не обрабатывайте все иностранные счета одинаково
e-Service изменил отдельные случаи, но PP36 по-прежнему важен для многих бизнес-покупок.
| Заказчик и услуга | Возможный путь | Первый документ |
|---|---|---|
| Заказчик зарегистрирован по VAT | Электронные и обычные услуги из-за рубежа могут требовать PP36. | Сверьте регистрацию и услугу с гайдом по НДС в Таиланде. |
| Не зарегистрирован, e-Service | Обычно VES поставщика применяется вместо PP36 заказчика. | Сохраните счет и вывод в ежемесячном бухгалтерском файле. |
| Не зарегистрирован, обычная услуга | Использование в Таиланде может оставить PP36 у заказчика. | До платежа передайте договор на налоговую проверку. |
| Иностранец временно работает в Таиланде | Без временной VAT-регистрации может действовать другой случай Section 83/6. | Бухгалтерская команда в Бангкоке документирует деятельность и статус. |
Контроль платежа
PP36 в четыре этапа
Проверку нужно поставить до согласования платежа, а не после банковской выгрузки.
- 01
Классифицировать
Определить поставщика, договор, услугу, использование в Таиланде и VAT-статус.
- 02
Рассчитать
Зафиксировать полную или частичную оплату, валюту и стоимость услуги.
- 03
Перечислить
Подготовить PP36 и оплату за правильный месяц по актуальной процедуре.
- 04
Сверить
Сохранить официальную квитанцию, проверить входной НДС и связать PP30 с главной книгой.
PP36 начинается с места использования услуги
Section 83/6 возлагает перечисление НДС на тайского плательщика, если услуга оказана за рубежом и используется в Таиланде. Страна и формулировка счета недостаточны. Нужны договор, пользователи, результат, права доступа и деловая функция.
Зарубежный SaaS для тайской команды, иностранная реклама, консультация по тайскому проекту и лицензия для местной работы являются типичными кандидатами. Включите проверку в ежемесячный налоговый процесс.
- Читайте договор и scope, а не только строку счета
- Фиксируйте пользователя, цель и страну
- Разделяйте товары, услуги, лицензии и компенсации
e-Service не отменил PP36 для бизнеса
Для электронных услуг незарегистрированным заказчикам VES обычно возлагает обязанность на иностранного поставщика. Но руководство Revenue Department подтверждает PP36 для VAT-зарегистрированного заказчика зарубежной электронной услуги.
По неэлектронной услуге даже незарегистрированный заказчик может остаться ответственным. Компаниям с SaaS, рекламными кабинетами и облачными счетами стоит включить вопрос в учет e-commerce.
Дата оплаты определяет месяц формы
Section 78/1 связывает обязательство с полной или частичной оплатой. Ruling 0706/P./10129 не разрешает подавать PP36 до фактического платежа. Аванс, транш или списание по карте могут создать отдельное событие.
Интернет-правило требует PP36 в течение семи дней после конца месяца оплаты, с переносом на следующий рабочий день при официальном выходном. Проверьте канал в налоговом календаре Таиланда.
Используйте текущую ставку и обоснованную базу
Общая ставка НДС сейчас составляет 7 процентов, а продление 2026 года действует до 30 сентября 2027 года. Подтвердите облагаемую стоимость и валютный расчет.
SaaS, management fee, консультации, support и лицензии могут иметь разный результат даже у одного поставщика. Смешанный счет анализируется по компонентам.
Квитанция Revenue Department подтверждает входной НДС
Иностранный счет не становится тайской налоговой фактурой автоматически. Ruling объясняет, что перечисленный по PP36 НДС при соблюдении условий может быть входным налогом зарегистрированной компании, а официальная квитанция служит подтверждающим tax invoice.
Храните договор, счет, использование, платеж, расчет, PP36 и квитанцию вместе. При VAT и non-VAT деятельности проверьте распределение и протестируйте цепочку в ходе проверки состояния учета.
PP36 и налог у источника проверяются отдельно
Перечисление НДС не отвечает на вопрос об удержании налога. Услуги, роялти, проценты и другие доходы отдельно анализируются по получателю, виду дохода и налоговому соглашению.
Зафиксируйте оба вывода и используйте гайд по налогу у источника для второго анализа.
Встройте проверку в процесс оплаты
Добавьте страну, услугу, место использования, VAT-статус, дату, валюту, вывод по PP36 и удержанию в платежный чек-лист. Новый договор или круг пользователей требует повторной оценки.
Свяжитесь с нашей бухгалтерской командой и передайте договор, счет, страну, использование, VAT-статус и дату платежа. Мы составим список форм и доказательств до конца месяца.
Настроить ежемесячный контроль
Свяжите PP36 с остальным налоговым файлом
До платежа иностранному поставщику
Классифицируйте услугу и зафиксируйте дату
Передайте договор, счет, страну, использование, VAT-статус и дату платежа. Мы определим вопросы PP36 и связанных налогов.