태국 PP36: 해외 서비스 대금의 VAT를 관리하는 방법

Section 83/6은 해외에서 제공되고 태국에서 사용된 서비스 대금에 대해 태국 지급자가 VAT를 납부하도록 합니다. 공급자 국가와 인보이스 문구만으로는 부족하며 계약, 사용자, 결과물, 접근권과 업무 기능을 확인해야 합니다.

태국 팀의 해외 SaaS, 한국 본사 IT 비용, 태국 프로젝트 자문과 현지에서 사용하는 라이선스가 대표 사례입니다. 이를 월별 세금 신고 절차에 넣으십시오.

• 인보이스보다 계약과 scope를 읽습니다
• 누가 어디서 어떤 업무에 쓰는지 기록합니다
• 상품, 서비스, 라이선스와 비용정산을 구분합니다

미등록 고객 대상 전자 서비스는 일반적으로 해외 공급자의 VES 의무가 적용됩니다. 그러나 세무국 지침은 VAT 등록 고객이 해외 전자 서비스를 쓰면 PP36으로 납부한다고 설명합니다.

비전자 서비스는 미등록 고객에게도 PP36을 남길 수 있습니다. 본사 소프트웨어, 광고, 플랫폼과 클라우드 비용을 지급하는 팀은 전자상거래 회계 체계에 이 검토를 넣어야 합니다.

Section 78/1은 전액 또는 일부 지급에 과세 시점을 연결합니다. Ruling 0706/P./10129는 실제 지급 전에 PP36을 미리 신고할 수 없다고 설명합니다. 선급금, 분할금 또는 카드 결제도 별도 시점이 될 수 있습니다.

인터넷 신고 규정은 지급 월 말일부터 7일 이내 PP36을 요구하며 마지막 날이 공휴일이면 다음 근무일을 적용합니다. 태국 세금 달력에서 현재 채널을 확인하십시오.

일반 VAT 세율은 현재 7%이며 2026년 연장으로 2027년 9월 30일까지 유지됩니다. 과세 서비스 가액과 환율 근거를 보관하십시오.

SaaS, 본사 management fee, 자문, support와 라이선스는 같은 공급자라도 사실이 다를 수 있으므로 복합 인보이스를 항목별로 분석합니다.

해외 인보이스는 자동으로 태국 세금계산서가 되지 않습니다. 세무국 ruling은 VAT 등록자가 PP36으로 납부한 VAT를 조건에 따라 매입세액으로 쓸 수 있고 공식 영수증이 이 목적의 tax invoice라고 설명합니다.

계약, 인보이스, 사용 증빙, 지급, 계산, PP36과 영수증을 한 파일로 보관하고 VAT 및 non-VAT 겸영 시 배분을 검토합니다. 회계 상태 점검에서 연결을 테스트하십시오.

VAT 납부가 같은 지급의 원천세 여부를 결정하지 않습니다. 용역비, 사용료, 이자 등은 수취인, 소득 성격과 조세조약을 별도로 검토합니다.

두 결론을 따로 기록하고 태국 원천세 가이드로 두 번째 분석을 진행하십시오.

공급자 국가, 서비스, 사용 장소, VAT 상태, 지급일, 통화, PP36과 원천세 결론을 지급 체크리스트에 추가합니다. 계약이나 사용자 범위가 바뀌면 다시 검토합니다.

회계팀에 문의하십시오에 계약, 인보이스, 공급자 국가, VAT 상태, 사용 설명과 지급 예정일을 보내면 월말 전에 증빙 및 신고 목록을 정리합니다.