Практическая заметка 007
Контроль VAT
Tax Invoice в Таиланде: что проверить до вычета входного VAT
Слово invoice в заголовке не делает документ действительной тайской налоговой фактурой. До PP30 нужно проверить вид, продавца, покупателя, филиал, дату и выделение VAT.
- Опубликовано
- Подготовлено
- Редакция Thailand Accounting
- Официальные источники проверены
11 минут
Коротко
Поставщик, зарегистрированный по VAT, обычно выдает Tax Invoice при возникновении обязанности по VAT. Полная налоговая фактура должна содержать реквизиты Section 86/4: явное наименование документа, данные продавца и покупателя, последовательный номер, описание и стоимость, VAT отдельной суммой и дату выдачи. Если покупатель зарегистрирован по VAT, дополнительные правила требуют его Tax ID и правильный статус головного офиса либо филиала обеих сторон. Сокращенный розничный документ служит другой цели и не является равнозначным подтверждением входного VAT. Проверьте документ до проводки, получите исправление существенных ошибок от поставщика и свяжите оригинал с VAT-реестром, главной книгой и PP30.
Четыре контроля для защиты входного VAT
- 01Определить вид документа до решения о вычете.
- 02Сверить стороны и филиалы с действующей VAT-регистрацией.
- 03Закрыть существенные ошибки до завершения PP30.
- 04Связать фактуру, VAT-реестр, проводку и хранимый оригинал.
Карта документов
Полная, сокращенная и корректировочная фактура решают разные задачи
Название важно, но результат также зависит от издателя, реальной операции и полноты реквизитов.
| Документ | Назначение | Контроль |
|---|---|---|
| Full tax invoice | Подтверждает исходящий VAT и при соблюдении условий входной VAT покупателя. | До включения в реестр покупок сверьте с гайдом по VAT в Таиланде. |
| Abbreviated tax invoice | Упрощенный документ для подходящей розницы с VAT внутри указанной цены. | Для покупки компании запросите полную фактуру и сохраните обмен в ежемесячном бухгалтерском файле. |
| Debit/Credit Note | Корректирует стоимость и VAT при предусмотренном событии со ссылкой на исходную фактуру. | Свяжите корректировку с оригиналом в ежемесячном налоговом закрытии. |
| Официальная квитанция | Некоторые квитанции Revenue Department, Customs или Excise считаются Tax Invoice в части указанного VAT. | Храните с пакетом импорта или перечисления и проверьте через услугу VAT reporting. |
От покупки к декларации
Четыре этапа контроля фактуры
Исправить дефект проще до оплаты и до блокировки месячного VAT-реестра.
- 01
Получить
Собрать оригинал и доказательства операции через контролируемый канал.
- 02
Проверить
Проверить вид, VAT-статус, Tax ID, филиалы, номер, дату, стоимость и VAT.
- 03
Исправить
Передать существенные исключения поставщику и сохранить след отмены или замены.
- 04
Сверить
Связать принятые документы с VAT-реестром, GL, PP30 и архивом.
Сначала вид документа, затем сумма
Коммерческий invoice, receipt, pro forma или требование оплаты не становятся Tax Invoice автоматически. Убедитесь, что издатель является указанным VAT-плательщиком, а покупка реально относится к компании. Revenue Department различает полную и сокращенную фактуру, debit/credit notes и отдельные официальные квитанции.
Классификацию следует делать на входе AP. Отели, рестораны и розница получают смешанные документы, поэтому в учете hospitality нужно заранее определить, когда сотрудник просит полную фактуру.
- Подтвердить юридического поставщика и VAT-регистрацию
- Разделить полную, сокращенную, корректировочную и коммерческую бумагу
- Связать товар или услугу с заказом и утверждением
Section 86/4 задает основной чек-лист
Полная фактура должна явно называться Tax Invoice, содержать имя, адрес и Tax ID издателя, имя и адрес покупателя, номер, описание и стоимость товара или услуги, VAT отдельной суммой, дату и дополнительные предписанные данные.
Не ограничивайтесь арифметикой. Сверьте legal name, адреса и Tax ID с master data, исключите дубль номера и проверьте отдельный VAT. По общему правилу реквизиты оформляются на тайском языке и в тайской валюте, если не действует особое правило или разрешение.
Tax ID покупателя и филиал являются master data
VAT Notification No. 199 требует Tax ID покупателя, если он зарегистрирован по VAT, а также правильный статус места деятельности обеих сторон. Головной офис обозначается соответствующим текстом или 00000, филиал использует номер из PP20.
У тайской компании может быть несколько VAT-филиалов. PO, адрес доставки, карточка поставщика и фактура не должны указывать разные точки. Поддерживайте утвержденные реквизиты отдельно по юридическому лицу и филиалу.
Сокращенный розничный документ не равноценен
Section 86/6 разрешает подходящим розничным компаниям abbreviated tax invoice с VAT в цене и сокращенными реквизитами. Но входной VAT, подтвержденный только таким документом, относится к запрещенному вычету.
Для корпоративной покупки запросите полную фактуру без задержки. Разъяснение Revenue Department описывает отмену сокращенного документа и выдачу новой полной фактуры, а не простое добавление имени покупателя. Закрепите маршрут в учете e-commerce.
Существенные ошибки исправляет издатель
Section 82/5 запрещает вычет, если Tax Invoice отсутствует, не может быть предъявлен либо важные реквизиты ошибочны или неполны. Покупатель не должен редактировать PDF поставщика. Поставьте документ на hold и получите надлежащую отмену или замену.
Храните отклоненную и принятую версии, переписку и решение о проводке. Повторные дефекты внесите в vendor issue log и проверку состояния учета.
Сверяйте с правильным VAT-месяцем
Сопоставьте номер, дату, поставщика, налоговую базу и VAT с purchase VAT report и GL. Разберите дубли, credit notes и отложенные вычеты. Итог PP30 должен воспроизводиться из принятого набора документов.
Поставьте внутренний cutoff раньше срока в налоговом календаре Таиланда, чтобы процесс ежемесячной отчетности успел исправить исключения.
Бумага и e-Tax требуют контролируемого хранения
Section 87/3 в общем случае требует хранить VAT-реестры, фактуры, копии и доказательства не менее пяти лет, а иногда дольше. Если термобумага выцвела и реквизиты не читаются, она может перестать подтверждать вычет.
Для e-Tax Invoice/e-Receipt сохраняйте исходные электронные данные и официальную проверку, а не только screenshot. Контролируйте доступ, backup, имя файла и ссылку на проводку. Свяжитесь с нашей командой и передайте образцы продаж/покупок, PP20, VAT-реестры и последний PP30 для точечной проверки.
Цепочка VAT-доказательств
От приема документов до защищенного PP30
До следующего VAT-close
Проверьте документы за итоговой суммой VAT
Передайте образцы продаж и покупок, PP20, VAT-реестры и последний PP30. Мы отметим недостающие реквизиты, ошибки филиалов и шаги исправления.